Uw pensioenregeling aanpassen aan de Wtp. Wat als u te laat bent?
De Wet toekomst pensioenen (Wtp) geldt sinds 1 juli 2023. De overgangsregel is met een jaar verlengd, waardoor werkgevers tot 1 januari 2028 de tijd hebben om hun pensioenregeling aan te passen. Het gaat dan om werkgevers die het pensioen van hun medewerkers hebben geregeld via een pensioenverzekeraar of premiepensioeninstelling (PPI). Dit zijn vooral mkb-ondernemers. De overgangsperiode is nu halverwege en toch heeft slechts 1 op de 5 werkgevers de regeling aangepast! Het niet op tijd aanpassen heeft grote gevolgen voor de werknemer. In dit artikel leggen we uit hoe dat zit.
Wat zijn de gevolgen voor werknemers?
Pensioen is eigenlijk uitgesteld loon. Een werknemer betaalt daar nu geen belasting over. Dat gebeurt pas als iemand pensioen krijgt. Het belastingtarief is dan meestal een stuk lager. Is de pensioenregeling op 1 januari 2028 niet aangepast aan de Wtp? Dan heeft dit grote gevolgen voor uw werknemers:
De Belastingdienst ziet de pensioenregeling als een grote som inkomen. Hier moet belasting over betaald worden.
Uw werknemer moet dan ook boeterente (revisierente), betalen omdat er jarenlang geen belasting over is betaald.
De pensioenregeling wordt dan fiscaal onzuiver genoemd.
Een voorbeeld
De Belastingdienst heeft een memo opgesteld over “fiscale gevolgen niet tijdig aanpassen pensioenregeling aan gewijzigde fiscale kaders en hoe fiscale onzuiverheid te voorkomen”. Hierin staat het volgende voorbeeld hoe de fiscale claim wordt berekend:
Waarde pensioen dat niet voldoet aan Wtp
€ 200.000,-
Loon uit vroegere dienstbetrekking
€ 200.000,- * 49,5%
€ 90.000,-
Revisierente
€ 200.000,- * 20,0%
€ 40.000,-
Totale fiscale claim:
€ 139.000,-
Dit betekent
De pensioenuitvoerder moet € 90.000,- loonheffing afdragen.
De werknemer moet € 40.000,- revisierente opnemen in zijn aangifte inkomstenbelasting. Dit mag niet vanuit het pensioenvermogen komen, omdat de pensioenaanspraak onder de bescherming van de Pensioenwet valt. Dit bedrag moet dus uit andere middelen worden betaald.
De overgebleven pensioenaanspraak wordt als vermogensbestanddeel opgenomen in box 3. Dit kan weer allerlei verschillende gevolgen hebben, voor bijvoorbeeld toeslagen of extra heffingen boven de vrijstelling in box 3.
Wat betekent dit voor u als werkgever?
Past u de pensioenregeling niet op tijd aan? Dan loopt u ook risico’s:
De Nederlandsche Bank (DNB) of de Autoriteit Financiële Markten (AFM) kan u een boete geven.
De pensioenregeling is onderdeel van de arbeidsvoorwaarden. Deze kunt u niet eenzijdig aanpassen dus hier moet u de tijd voor uittrekken.
Het onzuiver worden van het pensioen betekent niet dat de pensioenregeling daarmee komt te vervallen. U moet dus nog steeds aan uw verplichtingen voldoen.
Een verzekeraar of PPI mag een regeling die niet voldoet aan de Wtp niet blijven uitvoeren. Deze wordt stopgezet, terwijl de pensioenverplichtingen natuurlijk gewoon blijven bestaan.
Als een werknemer arbeidsongeschikt wordt of overlijdt, dan kunt u worden aangesproken voor uitkeringen zoals partnerpensioen of arbeidsongeschiktheidspensioen.
Als de regeling onzuiver wordt, vervalt de omkeerregel. Dit betekent dat pensioenpremies (en eigen bijdrages) belast worden. U bent als werkgever verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van deze belasting.
Wat kunt u nu doen als werkgever?
Kom vandaag nog in actie:
Bekijk uw huidige pensioenregeling
Maak samen met uw pensioenadviseur een plan om de pensioenregeling aan de wetgeving te laten voldoen.
Neemt u geen actie? Dan loopt u het risico dat u niet op tijd geholpen wordt.
Goed om te weten: uw werknemers hoeven de Pensioenwet niet te kennen. Ze zijn er misschien helemaal niet mee bezig, maar ze verwachten wel dat u dit goed regelt. En daar helpen wij u graag bij.
