10% van het pensioen in één keer opnemen voor dga’s
Het is straks mogelijk om op de datum dat het pensioen ingaat maximaal 10% van het pensioen in één keer op te nemen. Wanneer dit ingaat is nog niet zeker. Waarschijnlijk rond januari 2025.
- Nettopensioen (pensioen opgebouwd over het salaris boven het fiscale maximum van € 128.810,-)
- Oudedagsvoorzieningen in de derde pijler (lijfrenteproducten)
- Bevroren pensioen in eigen beheer
Die laatste lichten we toe in dit artikel.
Bevroren pensioen in eigen beheer
Bevroren pensioen in eigen beheer kan van toepassing zijn voor een directeur-grootaandeelhouder (dga). Een dga valt niet onder de pensioenwet en mocht in het verleden het pensioen reserveren op de balans van het bedrijf, in eigen beheer dus.
Sinds 2017 mag dit niet meer. Een dga kon toen kiezen om de aanspraak af te kopen, om te zetten naar een oudedagsreserve of om de aanspraak te bevriezen en als reserveringswaarde te laten staan op de balans. In dat laatste geval kan van die reserveringswaarde 10% als bedrag ineens worden opgenomen.
Hoe gaat het opnemen van het bedrag ineens in zijn werk?
In de Uitvoeringsregeling loonbelasting wordt straks bepaald dat om het bedrag ineens te berekenen, de vermindering van het ouderdomspensioen vermenigvuldigd moet worden met de afkoopvoet volgens de tabel die in datzelfde artikel staat.
Een fictief voorbeeld
- Het ouderdomspensioen in eigen beheer is € 15.000,- per jaar
- 10% daarvan is € 1.500,-
- Als de afkoopvoet 20 is, dan is het ‘bedrag ineens’ € 30.000,-
- De nieuwe, lagere pensioenaanspraak is € 13.500,- per jaar
Goed om te weten
Op dit moment is nog niet bekend gemaakt wat de afkoopvoet zal zijn. De afkoopvoet van 20 in het voorbeeld is puur fictief. Daarnaast is het goed om te weten dat het bedrag ineens dat wordt uitgekeerd, niet per definitie gelijk is aan het bedrag waarmee de stand van de pensioenvoorziening daalt. Deze daling kan hoger of lager uitvallen. De (lagere) pensioenaanspraak moet namelijk actuarieel gewaardeerd worden. Hierbij moet rekening gehouden worden met een rekenrente van ten minste 4%.
Welk effect heeft het op de belastingen?
Het opnamebedrag wordt op de gebruikelijke wijze belast voor de inkomstenbelasting van de dga. Maar de opname van het bedrag heeft ook invloed op de vennootschapsbelasting, de reserveringswaarde op de balans wijzigt immers ook. Dit kan interessant zijn als er verrekenbare verliezen zijn.
Neem contact met ons op
Heeft u behoefte aan advies over wat verstandig is in uw situatie? Neem gerust contact op met onze pensioenadviseurs, dan kijken zij samen met u naar uw mogelijkheden.
Bel me terug - zakelijk
"*" geeft vereiste velden aan
We gaan zorgvuldig met uw persoonsgegevens om. Lees meer ›
We regelen het voor u
- Advies op maat
- Persoonlijk contact
- Samen met een adviseur
Selecteer uw kantoor
Voor directe contactgegevens.
Aalsmeer
- Zwarteweg 88
- 1431 VM Aalsmeer
- 0297-23 44 44
- Uw kantoor Aalsmeer
- 0297-23 44 44
Alkmaar
- Arcadialaan 28-C
- 1813 KN Alkmaar
- 072-576 57 65
- Uw kantoor Alkmaar
- 072-576 57 65
Apeldoorn
- Boogschutterstraat 1
- 7324 AE Apeldoorn
- 055-368 34 00
- Uw kantoor Apeldoorn
- 055-368 34 00
Breda
- Ettensebaan 31
- 4813 AH Breda
- 076-530 55 55
- Uw kantoor Breda
- 076-530 55 55
Capelle aan den IJssel
- Rivium Quadrant 241
- 2909 LC Capelle aan den IJssel
- 010-272 43 00
- Uw kantoor Capelle aan den IJssel
- 010-272 43 00
Den Bosch
- Europalaan 28-C
- 5232 BC 's Hertogenbosch
- 073-548 14 70
- Uw kantoor Den Bosch
- 073-548 14 70
Eindhoven
- Beemdstraat 16
- 5652 AB Eindhoven
- 040-294 84 74
- Uw kantoor Eindhoven
- 040-294 84 74
Enschede
- Zuiderval 94-3
- 7543 EZ Enschede
- 053-432 48 00
- Uw kantoor Enschede
- 053-432 48 00
Groningen
- Paterswoldseweg 810
- 9728 BM Groningen
- 050-36 57 500
- Uw kantoor Groningen
- 050-36 57 500
Heerhugowaard
- J. Duikerweg 5
- 1703 DH Heerhugowaard
- 072-576 57 65
- Uw kantoor Heerhugowaard
- 072-576 57 65
Nederweert
- Hulsenweg 19
- 6031 SP Nederweert
- 0495-58 48 47
- Uw kantoor Nederweert
- 0495-58 48 47
Rijswijk
- Veraartlaan 6
- 2288 GM Rijswijk
- 070-340 90 90
- Uw kantoor Rijswijk
- 070-340 90 90
Roermond
- Buitenop 9
- 6041 LA Roermond
- 0475-33 35 36
- Uw kantoor Roermond
- 0475-33 35 36
Sneek
- Oosterom 11
- 8602 DE Sneek
- 0515-23 89 77
- Uw kantoor Sneek
- 0515-23 89 77
Utrecht
- Daltonlaan 600
- 3584 BK Utrecht
- 030-691 68 44
- Uw kantoor Utrecht
- 030-691 68 44
-
Ja. Enkele pensioenuitvoerders bieden ook pensioenproducten aan waarin u, net als veel werknemers, op een moderne manier én in een online omgeving pensioen kunt opbouwen. U kunt deze producten ook uitbreiden met partner- en wezenpensioen. Of premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid.
-
OSEB staat voor Oudedag Sparen in Eigen Beheer. Bij het oudedagssparen in eigen beheer (OSEB) kan de DGA er voor kiezen om jaarlijks een bepaald deel van zijn loon te sparen voor de oudedag. De OSEB-spaarpot wordt jaarlijks opgerent met de marktrente. De oudedagsspaarverplichting komt op de balans en representeert de aanspraak van de DGA. De OSEB-verplichting is fiscaal en commercieel vreemd vermogen. Ook het pensioen dat al is ingegaan kan de DGA omzetten naar de OSEB. Dat betekent dat de uitkering vervolgens verloopt conform het regime van banksparen. Als een uitkering dus 10 jaar heeft gelopen vanaf de 67e verjaardag van de DGA, dan mag de resterende uitkeringsduur nog 10 jaar zijn. Elk risico van langleven of renteverschil wordt uit het systeem gehaald: fiscaal en commercieel moeten gelijk zijn. De OSEB moet op de pensioendatum of bij verkoop van de aandelen in de BV worden omgezet in een lijfrente, een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht, met een recht op jaarlijks gelijkblijvende uitkeringen gedurende 20 jaar. Dat kan bij een professionele verzekeringsmaatschappij, bank of beheerder van een beleggingsinstelling, of bij de eigen BV. Wordt de OSEB niet omgezet in een recht op periodieke uitkeringen, dan valt die alsnog vrij ten gunste van de winst, met heffing van vennootschapsbelasting en 20% revisierente.
-
Uw accountant kan u de juiste documenten leveren die nodig zijn. Er zijn accountants die volgens de wet ook pensioenadvies mogen geven, maar de meeste niet. Omdat uw accountant een heel goed beeld heeft van uw bedrijf en omstandigheden, werken wij nauw samen om ervoor te zorgen dat u het beste advies krijgt.
-
Zeker wel. U kunt op www.mijnpensioenoverzicht.nl inzien hoeveel pensioen u als werknemer heeft opgebouwd. Daarnaast kunt u uw andere voorzieningen zoals lijfrente of banksparen in kaart brengen.
-
Als u pensioenopbouw niet in eigen beheer heeft, dan heeft u ook niet direct advies over dit onderwerp nodig. Maar om een goed beeld te krijgen van uw financiële situatie is een advies vaak wel nodig. We adviseren u daarom altijd een gratis oriënterend gesprek in te plannen met één van onze deskundige adviseurs.